年企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇一
業(yè)和諧高效發(fā)展。
關(guān)鍵字
成本管理 信息化管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 中小企業(yè) 大型企業(yè) 知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代
企業(yè)財(cái)務(wù)管理之我見
近年來,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng),相關(guān)事業(yè)單位的基建項(xiàng)目也日漸增多,對(duì)其財(cái)務(wù)管理帶來了更大的挑戰(zhàn)。在這種背景下,加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要,必須要從全程加強(qiáng)事業(yè)前段時(shí)間基建管理,保證基建項(xiàng)目的順利開展。為了積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的沖擊,實(shí)現(xiàn)“保增長(zhǎng)、保穩(wěn)定、保民生”目標(biāo),中央和省、自治區(qū)、直轄市都先后啟動(dòng)了大規(guī)模拉動(dòng)內(nèi)需的一攬子投資促進(jìn)計(jì)劃,相應(yīng)地一些關(guān)心國(guó)計(jì)民生的事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目明顯增多。高效使用建設(shè)資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理所面臨的重要課題,必須切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式,按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的根本要求,全面加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理。
一、關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位
（一）加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義
當(dāng)前,特別是在金融危機(jī)的影響尚未徹底消除的時(shí)候,加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理,是事業(yè)單位集中有限的物力、財(cái)力辦大事的必然要求。加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理,是適應(yīng)事業(yè)單位公共管理的客觀需要,是推進(jìn)依法行政、依法理財(cái)、建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的必然要求,不僅有利于加強(qiáng)和規(guī)范事業(yè)單位行為,減少行政成本,提高資金的使用效益,還有利于從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗行為的發(fā)生。
節(jié)約型社會(huì)的必然要求,是繼承和發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約優(yōu)良傳統(tǒng)的具體表現(xiàn),是加強(qiáng)事業(yè)單位自身建設(shè)的重要內(nèi)容。各類事業(yè)單位要自覺厲行節(jié)約,通過科學(xué)決策、加強(qiáng)管理、技術(shù)進(jìn)步和宣傳教育等措施,進(jìn)一步優(yōu)化事業(yè)單位機(jī)構(gòu)資源配置,引導(dǎo)資源消費(fèi)方式的改變,帶動(dòng)全社會(huì)做好節(jié)約資源工作。因此,加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理,推動(dòng)行政事業(yè)單位節(jié)能,不僅能夠有效降低政府運(yùn)轉(zhuǎn)的成本費(fèi)用,更重要的是還能在推動(dòng)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)中發(fā)揮表率作用。
加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理也是建設(shè)和諧社會(huì)的必然要求。隨著改革的不斷深入,各種矛盾凸顯,這就要求更多的投資行為能夠?qū)崿F(xiàn)“陽光作業(yè)”,能夠經(jīng)得起時(shí)間、歷史和人民群眾的檢驗(yàn)。前不久的上海倒樓事件,轟動(dòng)了全國(guó),震驚了世界。如何確保基建項(xiàng)目工程質(zhì)量,讓項(xiàng)目建設(shè)在公平、公開、公正的環(huán)境下進(jìn)行成為擺在與基建項(xiàng)目有關(guān)的各方的面前。各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)有監(jiān)管的責(zé)任,必須要進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理,提高資金使用透明度,讓有限的資金發(fā)揮更大的效益,切實(shí)提高工程質(zhì)量與安全。
（二）事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理中存在的問題與挑戰(zhàn)
當(dāng)前,事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題是:基建財(cái)務(wù)作用不強(qiáng)、有些會(huì)計(jì)核算比較混亂,而基建單位對(duì)基建管理的無序狀態(tài)及管理水平的低下是造成這些現(xiàn)象的根本來源。具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:
1、概預(yù)算審查把關(guān)不嚴(yán)。
投資領(lǐng)域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象,即建設(shè)項(xiàng)目概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算。“三超”現(xiàn)象形成主要有以下原因:一是有的建設(shè)項(xiàng)目不是嚴(yán)格按批準(zhǔn)的可行性報(bào)告開展設(shè)計(jì)工作,編制設(shè)計(jì)概算,甚至有的設(shè)計(jì)部門為能多收設(shè)計(jì)費(fèi)人為抬高設(shè)計(jì)概算,使編制的概算一開始就超計(jì)劃;二是人為壓縮概算。有的建設(shè)項(xiàng)目開始申報(bào)時(shí)為能申報(bào),爭(zhēng)取上項(xiàng)目,或?yàn)闇p輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān),人為壓縮概算、預(yù)算,一旦項(xiàng)目批下來,又把投資額度加大;有的項(xiàng)目更是先斬后奏,搞計(jì)劃外工程,使得實(shí)際情況與計(jì)劃脫離;三是概預(yù)算審核不嚴(yán)。由于某些管理方面的原因,工程的概預(yù)算審核不嚴(yán),或是審而不調(diào),對(duì)有的建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算應(yīng)做調(diào)整的不及時(shí)調(diào)整或不調(diào)整,使實(shí)際施工遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出原定的概預(yù)算。
2、基建報(bào)表完成額度不真實(shí)。
調(diào)回;或?qū)⑽赐瓿赏顿Y額的差額部分以虛假附件或根本無附件虛報(bào)投資完成額,掛“建安工程投資”和“應(yīng)付工程款”等科目,使得基建報(bào)表失去真實(shí)性。
3、基建投資效益比較低。
目前施工存在管理不嚴(yán),施工質(zhì)量差的現(xiàn)象,建設(shè)過程中損失浪費(fèi)嚴(yán)重,加上基建單位的財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低,會(huì)計(jì)核算、成本核算弱化,而伸向建設(shè)工程的收費(fèi)項(xiàng)目越來越多,標(biāo)準(zhǔn)越來越高,一個(gè)項(xiàng)目下來,各項(xiàng)稅費(fèi)開支占總投資的比例較大。部分項(xiàng)目的基建資金很大一部分是通過貸款來的,投資期的利息負(fù)擔(dān)很重,建設(shè)成本過高,資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想,有的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目成了重點(diǎn)浪費(fèi)項(xiàng)目。還有的施工單位在工程結(jié)算上高估冒算問題比較突出,多計(jì)工程量、高套定額、多計(jì)材料、設(shè)備價(jià)格和數(shù)量,設(shè)計(jì)變更增加部分通過現(xiàn)場(chǎng)簽證重新計(jì)入,而變更減少部分未作調(diào)整,重復(fù)計(jì)算,多計(jì)費(fèi)用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代之我見
大型企業(yè)集團(tuán)是社會(huì)化大生產(chǎn)高度發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)達(dá)到一定程度的產(chǎn)物, 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立,通過并購(gòu)、聯(lián)合等形式組建企業(yè)集團(tuán)的行為不斷增多。天津市地下鐵道集團(tuán)有限公司這樣大型的一個(gè)企業(yè)集團(tuán),如果沒有完善的管理制度,是很難平穩(wěn)運(yùn)行的。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)集團(tuán)管理的核心內(nèi)容之一。本文結(jié)合我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的研究嚴(yán)重滯后,不能滿足企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要,對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行探討。
（一）知識(shí)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵
“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”通俗地說就是“以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)”,亦稱智能經(jīng)濟(jì),是指建立在知識(shí)和信息的生產(chǎn)、分配和使用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)。它是和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、工業(yè)經(jīng)濟(jì)相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè),以智力資源的占有、配置,以科學(xué)技術(shù)為首要依托的一種可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)。
（二）知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理面臨的問題
1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)呈多元化趨勢(shì)
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)資本的地位凸顯,財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不在只是以往單一的實(shí)現(xiàn)“股東利益的最大化”,而是同時(shí)追求相關(guān)主體的利益,呈現(xiàn)出“主體多元化”的趨勢(shì)。這是因?yàn)橹R(shí)資本的重要性使得單位利益不僅僅歸屬于股東,利益分布的范圍較為廣泛,因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí),要注意平衡各相關(guān)主體的利益,唯有如此,才能穩(wěn)定企業(yè)軍心,更好地促進(jìn)發(fā)展。
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化加速
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)資本是企業(yè)發(fā)展的首要資本和最大競(jìng)爭(zhēng)點(diǎn),換言之,知識(shí)資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中占主導(dǎo)地位。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,廠房、設(shè)備等有形資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的主要結(jié)構(gòu),而隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無形資產(chǎn)所占比重飛速上升,成為企業(yè)的主要資產(chǎn)。因此,必須對(duì)無形資產(chǎn)的管理予以足夠的忠實(shí),進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理變更,以加強(qiáng)和完善企業(yè)的無形資產(chǎn)管理。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理重要性凸顯
第一,網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,很多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化虛擬化,這使得各方面信息傳播、處理以及反饋的速度大大超過以往,從而增加了企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)。第二,信息傳播的高速,使得知識(shí)的積累和更新速度也得以加快,致使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和工作人員會(huì)來不及適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化。第三,科技技術(shù)的發(fā)展,尤其是高新科技的發(fā)展,使得企業(yè)產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短,這就加大了產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn),從而加大了存貸風(fēng)險(xiǎn)。第四,由于“媒體空間”的無限擴(kuò)展,使得國(guó)際間的資本流動(dòng)加快,由此使貨幣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇。第五,在追求高收益驅(qū)動(dòng)下,企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。因此,風(fēng)險(xiǎn)管理成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理相當(dāng)重要的一個(gè)問題。
4.現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理理論已不能滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的決策需要
目前的財(cái)務(wù)管理理論主要是針對(duì)傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)模式編寫的,側(cè)重對(duì)有形資產(chǎn)的投入分析,較少涉獵無形資產(chǎn)的投資與增值,因此,其已經(jīng)不能滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的投資決策需要,這一問題在企業(yè)實(shí)踐中越來越明顯。
三、大型企業(yè)之我見
（一）大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的管理模式
大型企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)重要特點(diǎn)是,母公司與被控股的子公司之間是以資本關(guān)系為基礎(chǔ)而產(chǎn)生控制與被控制的關(guān)系,但它們又都是獨(dú)立的法人主體。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容繁雜,涉及面廣。天津市地下鐵道集團(tuán)有限公司的主要經(jīng)營(yíng)范圍為組織和管理城市軌道交通項(xiàng)目投資開發(fā)、建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、運(yùn)營(yíng);技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù);房地產(chǎn)開發(fā);市政工程及工程前期服務(wù)等等,這些業(yè)務(wù)都是獨(dú)立的利潤(rùn)管理中心、具有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)并獨(dú)自承擔(dān)財(cái)務(wù)上的法律責(zé)任。其主要管理模式有集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式與分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式。
“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。是指企業(yè)集團(tuán)的各種財(cái)務(wù)決策權(quán)集中于企業(yè)集團(tuán)公司,企業(yè)集團(tuán)公司集中控制和管理集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)并作出決策,而成員企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行。
“分權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。是指按照重要性原則對(duì)集團(tuán)公司和各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制,管理和決策權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭澐?集團(tuán)公司只是專注于方向性,戰(zhàn)略性的問題。其特點(diǎn)是在財(cái)務(wù)上,子公司在資本融入及投出和運(yùn)用,財(cái)務(wù)收支費(fèi)用開支,財(cái)務(wù)人員選聘和解聘,職工工資福利及獎(jiǎng)金等方面均有充分的決策權(quán),并根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和公司自身情況做出更大的財(cái)務(wù)決策。
（二）大型企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)控制方面存在的問題
1.職能部門運(yùn)作能力弱
通常企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)為同一個(gè)部門,其主要是行使會(huì)計(jì)職能,缺乏系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的定額指標(biāo)體系;缺乏有效的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),企業(yè)集團(tuán)很少對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行詳細(xì)分析,也就難以制定其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃;財(cái)務(wù)部門基本上沒有參與決策權(quán),全聽領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人的,使得決策在一定程度上存在盲目性。
2.財(cái)務(wù)控制模式極端化
在財(cái)務(wù)控制的集權(quán)與分權(quán)模式上,企業(yè)集團(tuán)往往極端化:要么過度集權(quán),把其子公司當(dāng)作是沒有法人地位和理財(cái)功能的附屬部門或分部,企業(yè)集團(tuán)被當(dāng)作一個(gè)大企業(yè)來管理,使其子公司喪失了適應(yīng)市場(chǎng)的活力;要么過度分權(quán),把大部分財(cái)務(wù)控制權(quán)下放到子公司,任其自由處置。將“擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)”不恰當(dāng)?shù)匾肫髽I(yè)集團(tuán)的內(nèi)部改造中,將“放權(quán)讓利”的做法推向極端化,從而使企業(yè)集團(tuán)的管理權(quán)特別是財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)過度分散的現(xiàn)象,導(dǎo)致母公司控制、協(xié)調(diào)能力削弱,統(tǒng)一的財(cái)務(wù)原則名存實(shí)亡,乃至最終完全失去控制。
3.財(cái)務(wù)控制缺乏全過程性和一體性
企業(yè)集團(tuán)各子公司財(cái)務(wù)管理各自為政,母公司較難從集團(tuán)戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資,經(jīng)常出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)失衡、內(nèi)外舉債失控、資金流動(dòng)不暢問題,使集團(tuán)公司陷入財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)困境而難以自拔;再者集團(tuán)公司不能全面客觀地考查子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),相當(dāng)多的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)考核指標(biāo)僅限于對(duì)合同額和利潤(rùn)額等總量指標(biāo)的考核,子公司之間缺乏可比性,既不能反映子公司的經(jīng)營(yíng)效率,也不能促使企業(yè)資金快速收回。
（三）大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)思路
在一定時(shí)期所產(chǎn)生的負(fù)面影響有可能導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)陷入困境,甚至面臨崩潰的危險(xiǎn)。為此,企業(yè)集團(tuán)就必須要設(shè)計(jì)新的財(cái)務(wù)管理模式,以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化。大型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則:
1.企業(yè)集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持以資金運(yùn)營(yíng)為核心的原則。
集團(tuán)內(nèi)各個(gè)具有法人地位的企業(yè),通過資金這一條紐帶連在一起,無論從事何種業(yè)務(wù)、何種經(jīng)營(yíng)活動(dòng),都必須服從于集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)的宗旨。
2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。
集團(tuán)的發(fā)展需要調(diào)動(dòng)包括集團(tuán)總部在內(nèi)的各成員單位的積極性。因此,在財(cái)務(wù)管理上要適時(shí)地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法,根據(jù)形勢(shì)與任務(wù)的變化,靈活地調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的具體方式和方法,不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍,一切以更好地完成集團(tuán)的目標(biāo)任務(wù),取得最佳經(jīng)營(yíng)效益為準(zhǔn)則。
（四）大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要策略
1.實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制
財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制具有事前控制性、審計(jì)經(jīng)常性、反饋及時(shí)性、高度專業(yè)性和獨(dú)立性等特點(diǎn),可以幫助企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)集中控制。在施行時(shí)可按企業(yè)集團(tuán)與各分支機(jī)構(gòu)及子公司之間的隸屬關(guān)系、管理權(quán)限,逐級(jí)委派各級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)。企業(yè)集團(tuán)通過委派財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督、控制子公司的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和全部財(cái)務(wù)收支過程,不但能使企業(yè)集團(tuán)的總體經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)在子公司得到較完全的貫徹和實(shí)現(xiàn),而且能監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和客觀性,切實(shí)維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的權(quán)益。
2.全面預(yù)算管理
預(yù)算管理制度是國(guó)際通行的財(cái)務(wù)管理方法,指企業(yè)通過編制全面預(yù)算,對(duì)企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制,以實(shí)現(xiàn)其既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一種管理活動(dòng)。通過預(yù)算編制,企業(yè)集團(tuán)總部可根據(jù)分支機(jī)構(gòu)及子公司的分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算,明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域,細(xì)化落實(shí)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo),對(duì)分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制。
3.統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策,規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
統(tǒng)一集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算制度,健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序,是在母子公司之間進(jìn)行有效的信息溝通,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制與考核,促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)利益最大化的前提條件。因此要加強(qiáng)和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),督促會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、全面維護(hù)企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
四、中小企業(yè)之我見
中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,中小企業(yè)如何擺脫困境事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于資本不足,持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)和經(jīng)營(yíng)管理水平低下,給企業(yè) 的長(zhǎng)期收益和發(fā)展帶來了障礙。充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是做強(qiáng)中小企業(yè)的關(guān)鍵。
（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中遇到的問題
1.融資困難,資金嚴(yán)重不足。
目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負(fù)債過多,融資成本高,風(fēng)險(xiǎn)大,造成中小企業(yè)信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差。第二,國(guó)家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu),國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長(zhǎng)期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)。有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對(duì)其貸款不夠熱心。第四,中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,管理模式僵化,管理觀念陳舊。
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中的應(yīng)有地位和作用。
3.缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。
一些企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,使企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作沒有具體的制度可遵循,也沒有任何的約束,容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞,不利于企業(yè)的健康發(fā)展;另一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個(gè)特征,使得制度的約束力不強(qiáng),執(zhí)行起來非常困難。
4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,會(huì)計(jì)人員配備不合理。
有的企業(yè)干脆不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),全部會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理,或者任用自己的親屬當(dāng)出納,外聘兼職會(huì)計(jì)定期來做賬,忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。有的企業(yè)或只設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),而不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),中小企業(yè)大多數(shù)財(cái)會(huì)人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育,沒有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱,無證上崗的現(xiàn)象較多。
5.投資能力差
中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為:(1)中小企業(yè)缺少投資所需資金。(2)追求短期目標(biāo)。
(3)投資存在盲目性,難以把握準(zhǔn)確的方向。
二、解決財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策分析
1.增強(qiáng)融資能力。
2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí),重視財(cái)務(wù)管理
(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財(cái)務(wù)管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加以實(shí)施,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,努力引進(jìn)高級(jí)人才。
(2)努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)今世界,人才對(duì)企業(yè)的影響是深遠(yuǎn)而重大的,有高級(jí)人才的加入,會(huì)給企業(yè)帶來先進(jìn)的管理思想和方法,促進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。
3.正確進(jìn)行投資決策。
中小企業(yè)要建立自己的中長(zhǎng)期目標(biāo),正確處理好目前與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系,樹立投資信心。要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的真實(shí)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作依據(jù),分析企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況,確定自身的投資取向。應(yīng)對(duì)所投資的項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析,即從產(chǎn)品的先進(jìn)性,市場(chǎng)生產(chǎn)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力去分析,進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目,決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。分散資金投向,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。投資多元化是現(xiàn)代企業(yè)降低投資風(fēng)險(xiǎn)、控制投資風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。
4.加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)教育,重視財(cái)會(huì)創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵(lì)。財(cái)會(huì)人員必須熟悉和遵守國(guó)家的法律法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度,遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì),這是實(shí)施財(cái)務(wù)創(chuàng)新工程的基本要求,也是創(chuàng)新能力和創(chuàng)新精神,另外,要注意在個(gè)人素質(zhì)包括創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。另外,財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念,包括競(jìng)爭(zhēng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營(yíng)觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。中小企業(yè)應(yīng)建立良好的激勵(lì)機(jī)制,使財(cái)務(wù)管理者能分享企業(yè)增加的財(cái)富,比如給財(cái)務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時(shí)為財(cái)務(wù)管理者提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),讓他們接受相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),不斷更新知識(shí),增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的歸屬感。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配,同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。
5.建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。
要建立起崗位分工制和輪換制,特別對(duì)于不相容的崗位,如會(huì)計(jì)和出納,不能讓一個(gè)人擔(dān)任,而且對(duì)于同一個(gè)崗位,同一個(gè)人擔(dān)任的時(shí)間應(yīng)有一定的期限,到了這個(gè)期限,就應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪換。規(guī)范會(huì)計(jì)核算。提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的水平。會(huì)計(jì)科目的使用,要符合相關(guān)法律的規(guī)定,各個(gè)總賬、明細(xì)賬、流水賬等會(huì)計(jì)賬目之間要相互勾稽,內(nèi)容清楚,能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,會(huì)計(jì)報(bào)表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作,符合《會(huì)計(jì)法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求,使企業(yè)的會(huì)計(jì)資料能夠真正為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
五、企業(yè)管理決策之我見
（一）要加強(qiáng)企業(yè)成本管理
1.以優(yōu)化固定資產(chǎn)降低成本
現(xiàn)在多數(shù)公司在生產(chǎn)運(yùn)作時(shí),都遵循“經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性”的原則,利用經(jīng)濟(jì)設(shè)備制造經(jīng)濟(jì)型汽車,實(shí)現(xiàn)投資規(guī)模和產(chǎn)品功能、市場(chǎng)定位的匹配。改進(jìn)完善重大投資項(xiàng)目論證審批流程,充分發(fā)揮各職能部門的監(jiān)管作用。此外,有些公司針對(duì)不同情況,還采取產(chǎn)品上量、投資入股、整體出售、整體搬遷、承包經(jīng)營(yíng)、報(bào)廢關(guān)閉等方式,充分利用現(xiàn)有產(chǎn)能,努力提高固定資產(chǎn)利用效率。
2.以協(xié)同辦公、矩陣式管理降成本
織的整體性;三是可避免各部門的重復(fù)工作,而減少了成本支出;四是可以提高工作效率,加快項(xiàng)目進(jìn)度;五是各部門專業(yè)人員可借此相互學(xué)習(xí),相互促進(jìn)。
3.以完善采購(gòu)成本管理體系降成本
這種管理體系的構(gòu)建,其核心內(nèi)容是:以市場(chǎng)為導(dǎo)向,自覺運(yùn)用價(jià)格規(guī)律、供求規(guī)律和優(yōu)勝劣汰規(guī)律,處理供需雙方之間的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)采購(gòu)成本的精細(xì)化管理,實(shí)現(xiàn)成本管理全過程管理和多因素控制,最大限度提高供應(yīng)鏈的價(jià)值,從而建立起相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的低成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。
4.以加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制能力建設(shè)和全面預(yù)算管理降成本
這種管理是以“戰(zhàn)略—目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算剛性,做到先算后花,不算不花。”確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。同時(shí),以此為契機(jī),將財(cái)務(wù)管理向市場(chǎng)策劃、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造和營(yíng)銷服務(wù)等業(yè)務(wù)層面全面延伸,既宏觀管控,又微觀指導(dǎo),助推業(yè)務(wù)單位的成本控制能力,提升公司的財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)預(yù)算管理的市場(chǎng)對(duì)應(yīng)能力,提高預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。
5.以對(duì)標(biāo)分析降成本
通過與行業(yè)先進(jìn)企業(yè)和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)標(biāo)的方式,采用趨勢(shì)分析和問題分析等方法,在各方面找差距,確定目標(biāo)學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)。通過到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的供應(yīng)商的生產(chǎn)和管理現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研,與對(duì)方交流,尋找差距和問題,明確追趕目標(biāo),制定趕超措施。
6.以組織結(jié)構(gòu)扁平化降成本
通過營(yíng)銷機(jī)構(gòu)扁平化來提高營(yíng)銷效率,要從兩個(gè)角度考慮。為了推動(dòng)銷售分子公司和直銷機(jī)制改革,對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好的,扶持其做大做強(qiáng);對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不好的,實(shí)行改制、商家買斷或注銷退出市場(chǎng),通過優(yōu)化物流成本,嚴(yán)格費(fèi)用管控,實(shí)施人員分批輪換制度切實(shí)降低營(yíng)銷成本。
7.以加強(qiáng)廉政建設(shè)和審計(jì)降成本
在財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)控管理處,配合審計(jì)部門健全公司和企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)控制體系。促進(jìn)規(guī)范建設(shè)、降低造價(jià)、節(jié)約投資。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化
1.改變觀念和加強(qiáng)培訓(xùn)至關(guān)重要。
理創(chuàng)新的理念,用程序來規(guī)范行為,以保證制度的執(zhí)行。
2.軟件技術(shù)要與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際緊密結(jié)合
使用統(tǒng)一軟件,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的統(tǒng)一管理,有利于提高整個(gè)企業(yè)的管理水平,加快與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌。管理需要軟件,軟件需要管理,把二者很好地結(jié)合起來,才能共同研究開發(fā)出符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。
3.要全面部署,分步實(shí)施,突出重點(diǎn),以點(diǎn)帶面。
在具體實(shí)施過程中,要針對(duì)企業(yè)目前財(cái)務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀,制定分步實(shí)施計(jì)劃,明確階段性目標(biāo)確保該管理模式符合企業(yè)管理需要,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化的整體目標(biāo),保證項(xiàng)目整體實(shí)施效果。要根據(jù)重要性原則把握不同階段的重點(diǎn)和要點(diǎn),通過以點(diǎn)帶面、以局部帶動(dòng)整體的方式推動(dòng)整個(gè)系統(tǒng)的發(fā)展,提高企業(yè)在復(fù)雜的多變的市場(chǎng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)力。
4.要實(shí)現(xiàn)信息集成,資源共享建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度
實(shí)現(xiàn)信息集成的目的是要充分發(fā)揮可利用資源的最大價(jià)值,并通過接口方式與營(yíng)銷、生產(chǎn)、工程、人力資源等專業(yè)系統(tǒng)進(jìn)行鏈接,保證企業(yè)信息的同步處理以及處理信息的完整性、及時(shí)性。同時(shí)建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度,解決資金使用分散、效率低、成本高、體外循環(huán)失控和余缺調(diào)劑不暢等問題。
（三）應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理
實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是一個(gè)長(zhǎng)期性和可持續(xù)性的工程,所以在系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行等不同階段應(yīng)遵循不同的安全管理目標(biāo),保障網(wǎng)絡(luò)的安全性,確保財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)不間斷和財(cái)務(wù)信息高度安全。
1.無形資產(chǎn)的識(shí)別
無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是指通過密切關(guān)注企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中與企業(yè)利益相關(guān)者的重大經(jīng)濟(jì)變量變化,從定性的角度運(yùn)用各種方法全面剖析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能面臨的各種無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其形成原因。它是無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)全面管理的起點(diǎn),無形資產(chǎn)自身的特殊性以及無形資產(chǎn)未來收入的不確定性,增加了經(jīng)濟(jì)決策的風(fēng)險(xiǎn)。
2.無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上,對(duì)無形資產(chǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進(jìn)行評(píng)估,為選擇無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略做準(zhǔn)備。從理論上講，發(fā)生損失的概率越大,無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)也越大;概率越小,無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)也越小。
3.無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制
企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的,這一目標(biāo)的確立總是隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化而不斷深化。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)資本成為企業(yè)最為重要的資本,其地位和作用日益彰顯,這就使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)需要向多元化、縱深化的演進(jìn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值,政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的最大化產(chǎn)出,更要關(guān)注無形資本,特別是知識(shí)資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤(rùn)分配的權(quán)利。換言之,就是要將原有追求企業(yè)自身利益最大化的單一目標(biāo)轉(zhuǎn)向企業(yè)“知識(shí)利益最大化”的綜合管理目標(biāo),在多元化的目標(biāo)追求上著重突出“知識(shí)”的內(nèi)在作用。
2.融資管理對(duì)象實(shí)現(xiàn)知識(shí)化
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)成為了企業(yè)發(fā)展的第一要素,因此融資的對(duì)象也有了相應(yīng)的重點(diǎn)改變,把重點(diǎn)從金融資本轉(zhuǎn)向了知識(shí)資本,由“融資”轉(zhuǎn)向了“融知”,知識(shí)資本成為了企業(yè)發(fā)展的核心力量,企業(yè)的科技發(fā)展水平、科技人才儲(chǔ)備都可以一一量化為企業(yè)產(chǎn)權(quán),不僅拓寬了企業(yè)融資的空間,也有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)多源泉、多動(dòng)力的可持續(xù)性發(fā)展。
3.資本結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化組合
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例,合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得財(cái)務(wù)杠桿利益,合理安排債券資本比例可以增加公司的價(jià)值。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)。重新優(yōu)化企業(yè)的資本機(jī)構(gòu):首先,要重新確立金融資本與知識(shí)資本的比重關(guān)系。其次,要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的比例、層次、形式。最后,要重新確立知識(shí)資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu),尤其是要確立人力本本的產(chǎn)權(quán)形式。優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過融資和投資管理,使企業(yè)各類資本形式動(dòng)態(tài)組合達(dá)到收益、風(fēng)險(xiǎn)的相互配比,實(shí)現(xiàn)企業(yè)知識(shí)占有和使用量最大化。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理方法實(shí)現(xiàn)高效化
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)制客觀上使任何一個(gè)企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)與可
能,而這種可能性在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)更大,因?yàn)橹R(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn),且風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式也呈現(xiàn)出多樣化。因此,需要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理,在方法上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新性高效化。首先,要熟悉各類風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,并能有效予以識(shí)別與預(yù)測(cè),提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)性和可行性。其次,要建立一套完整的、行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、計(jì)量、分析、報(bào)告、控制系統(tǒng),以便有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
5.財(cái)務(wù)分析實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確性
財(cái)務(wù)分析為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來,做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,財(cái)務(wù)分析需要重視對(duì)知識(shí)資本的分析,要客觀評(píng)估知識(shí)資本價(jià)值,定期編制知識(shí)資本報(bào)告,披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本、顧客忠誠(chéng)等方面的變化和投資收益,使信息需要者了解企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展情況。
6.財(cái)務(wù)分配實(shí)現(xiàn)公平性
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,財(cái)務(wù)分配由按資分配調(diào)整為按經(jīng)濟(jì)要素分配,而知識(shí)日益成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的首要因素,因此,在財(cái)務(wù)分配方式上確立知識(shí)資本的地位,將知識(shí)作為考量和分配財(cái)務(wù)利潤(rùn)的要素,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分配的公平和公正,同時(shí),也可以這樣的方式激勵(lì)成員積極投入知識(shí)資本,促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。
五、結(jié)束語
總之,現(xiàn)代企業(yè)管理認(rèn)為,記賬和平賬只能算企業(yè)財(cái)務(wù)人員的基本功,如果能夠通過財(cái)務(wù)專業(yè)幫助業(yè)務(wù)人員做分析,從而提高管理人員的決策水平,財(cái)務(wù)人員真正為整體創(chuàng)造價(jià)值。因此財(cái)務(wù)人員不能只懂得財(cái)務(wù),更要懂得經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)人員懂得經(jīng)營(yíng)后,就能得心應(yīng)手地做出更加準(zhǔn)確的判斷,不但為產(chǎn)品定價(jià),而且擁有縝密的數(shù)據(jù)分析能力,就能探詢到對(duì)方的底價(jià),為企業(yè)決策把關(guān)、算賬,這是企業(yè)成功的根本保證。
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇二
淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理(供你參考）
中小企業(yè)在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)中都占有舉足輕重的地位，我國(guó)也不例外。中小企業(yè)不僅為解決社會(huì)就業(yè)問題發(fā)揮著巨大的作用，而且以其靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和旺盛的創(chuàng)新活力,為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了最基本的原動(dòng)力。各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史表明,一個(gè)國(guó)家中小企業(yè)能否健康發(fā)展,不僅僅是個(gè)微觀問題,而是直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的重大問題。因此,我們必須針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展中面臨的問題和矛盾,采取有效措施,大力營(yíng)造中小企業(yè)健康發(fā)展的空間。
然而目前，我國(guó)一些中小企業(yè)一方面忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。
一．中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
1.籌資能力差，貸款難，融資難，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求
這首先表現(xiàn)在部分非國(guó)有中小企業(yè)缺乏審計(jì)部門確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增加了銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審查難度；其次則表現(xiàn)在中小企業(yè)獲得擔(dān)保難，抵押難。
2.中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，實(shí)力較差
(1)中小企業(yè)由于利用財(cái)務(wù)杠桿而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)為在特定的時(shí)間點(diǎn)上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)借貸的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動(dòng)性，表現(xiàn)為在中小企業(yè)息稅前資金利潤(rùn)率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤(rùn)率時(shí)，由于負(fù)債可能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，企業(yè)自有資金率會(huì)以更快的速度下降，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)整個(gè)系統(tǒng)，與企業(yè)技術(shù)開發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各方面有關(guān)，受社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，具有很強(qiáng)的不確定性。而且中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)高度相關(guān)，因此，小企業(yè)的負(fù)債規(guī)模應(yīng)與其流動(dòng)資產(chǎn)相匹配。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)控制不到位，內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力
一方面，中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。具體表現(xiàn)為對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長(zhǎng)式管理，財(cái)務(wù)是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)整體管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等情況。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，但是在具體操作中卻因難以嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實(shí)亡。
4.財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低
由于中小企業(yè)管理者本身管理能力和管理素質(zhì)不高，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有
效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，因而不注重培養(yǎng)合格的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后，缺乏掌握知識(shí)的主動(dòng)性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。
二.防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略
1.針對(duì)中小企業(yè)融資難、貸款難問題，應(yīng)從以下幾方面入手：
（1)政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。客觀上要求國(guó)家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｊ澜缟显S多國(guó)家都制定了針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》，美國(guó)的《中小企業(yè)法》等。在這方面我們應(yīng)該借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，且我國(guó)也已開始著手這方面的工作。
(2)建立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級(jí)政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會(huì)費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。
(3)加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔(dān)保費(fèi)的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。目前,在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中,要注意把建立信用擔(dān)保制度和建立其他社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來,為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
(4)中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理。要形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。
2.針對(duì)中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資本實(shí)力較差，應(yīng)從以下幾方面入手：
(1)建立財(cái)務(wù)控制制度。中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，具體包括以下幾個(gè)方面：不相容職務(wù)分離制度。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
(2)現(xiàn)金流量預(yù)算控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實(shí)現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)日常現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。
(3)應(yīng)收賬款控制。應(yīng)收賬款控制主要從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確翔實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。中小企業(yè)必須有完整的應(yīng)收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實(shí)完整；評(píng)價(jià)客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶資信程度的分析對(duì)客戶進(jìn)行排隊(duì)，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。
(4)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)會(huì)對(duì)企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負(fù)債要支付利息，債務(wù)人對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利，萬一公司經(jīng)營(yíng)不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險(xiǎn)就會(huì)加大。但是另一方面，有效地利用債務(wù)，可以大大地提高企業(yè)的收益，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)好、利潤(rùn)高時(shí)，高負(fù)債會(huì)帶來企業(yè)的高速增長(zhǎng)。
3.中小企業(yè)要苦練內(nèi)功，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制
應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。
(2)努力提高資金的使用效率。首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購(gòu)買固定資產(chǎn)，這樣會(huì)造成借款到期而投入資金還未收回，勢(shì)必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要充分預(yù)測(cè)到資金收回和支付的時(shí)間，比如應(yīng)收賬款什么時(shí)間可收回，什么時(shí)間可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，要合理地進(jìn)行資金分配，要有必要的流動(dòng)資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營(yíng)效果。
(3)要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。要建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，堵住漏洞，維護(hù)安全。其次，財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等一系列工作交由一個(gè)人來做。要定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
(4)要加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。對(duì)存貨要盡可能地壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，應(yīng)力求加強(qiáng)對(duì)賒銷客戶的信用調(diào)研評(píng)定，定期函詢核對(duì)已形成的應(yīng)收賬款，制定完善還款的期限與辦法，嚴(yán)格控制帳齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。
4.針對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較底，中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)。
(1)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制。新《會(huì)計(jì)法》在 “會(huì)計(jì)監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。而會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員。因此，要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。
(2)要對(duì)全員進(jìn)行素質(zhì)教育，普遍提高企業(yè)員工的素質(zhì)。由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)、教育，在企業(yè)中進(jìn)行普法教育，提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題將會(huì)更加突出，并呈多樣化趨勢(shì)，而解決途徑也會(huì)因宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。當(dāng)前，隨著我國(guó)加入wto，中小企業(yè)將受到一場(chǎng)前所未有的沖擊，競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可能會(huì)出現(xiàn)新的情況，如融資范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)投資比例將大幅度增加等等。所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，成為我國(guó)中小企業(yè)的首要任務(wù)。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的工作任重而道遠(yuǎn)。
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇三
摘要】信息技術(shù)的發(fā)展和普及給傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提供了新的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也給企業(yè)的生存環(huán)境和經(jīng)營(yíng)管理模式等帶來了前所未有的沖擊。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，隨著企業(yè)的生存環(huán)境和管理模式的變化而出現(xiàn)新的內(nèi)容和特征。積極研究財(cái)務(wù)管理的信息化問題，無論是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作還是提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，都具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；信息經(jīng)濟(jì)；信息化；信息技術(shù)
20世紀(jì)末，信息技術(shù)的快速發(fā)展，使人類步入了信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代。隨著電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)行，企業(yè)的生存環(huán)境和經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生了徹底的改變。這也使得作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理工作面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因此，積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，不僅是探索如何提高當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的有效途徑，也是加強(qiáng)企業(yè)管理、深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中的一項(xiàng)重要工作。
一、財(cái)務(wù)管理信息化的含義及其發(fā)展
財(cái)務(wù)管理信息化雖然是將信息技術(shù)引入傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，但絕不是簡(jiǎn)單地在財(cái)務(wù)管理中使用幾臺(tái)電腦，架設(shè)幾條網(wǎng)線就可以解決的，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的內(nèi)涵進(jìn)行深刻理解。它不僅是計(jì)算機(jī)等信息技術(shù)的采用，更是企業(yè)流程重組，人力資源潛能充分得以調(diào)動(dòng)的一個(gè)過程。財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)該是“三分靠技術(shù)，七分靠管理”。參考各種文獻(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的解析，筆者認(rèn)為可以將財(cái)務(wù)管理信息化定義為：
財(cái)務(wù)管理信息化是指企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)流程重組，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人力資源的信息潛能，挖掘企業(yè)各種財(cái)務(wù)信息資源，更好地組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。
經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使得企業(yè)必然運(yùn)用先進(jìn)管理思想實(shí)施科學(xué)地管理，特別是在當(dāng)前我國(guó)的一些企業(yè)管理松散——尤其在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面，存在財(cái)務(wù)信息失真，財(cái)務(wù)管理失控等許多問題的情況下，科學(xué)、規(guī)范、高效的管理顯得更為重要。信息技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式向以集權(quán)為特征的信息化財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變成為可能。因此，企業(yè)必須順應(yīng)形勢(shì)，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)模式向信息化模式的轉(zhuǎn)變。
從歷史發(fā)展的角度看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段。第一階段是使用單機(jī)會(huì)計(jì)電算化軟件。它是通過編寫單機(jī)程序來實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)記賬、核算、制作會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的計(jì)算機(jī)程序化管理，從而提高了財(cái)務(wù)工作效率。第二個(gè)階段是在企業(yè)內(nèi)部建立局域網(wǎng)，運(yùn)用統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件。它實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、生產(chǎn)信息系統(tǒng)、銷售信息系統(tǒng)等各個(gè)系統(tǒng)的集成。第三階段是企業(yè)內(nèi)外流程一體化應(yīng)用層次。這一階段通過計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過廣域網(wǎng)和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的使用，使集團(tuán)公司內(nèi)部之間以及與相關(guān)價(jià)值鏈主體之間能及時(shí)傳遞、整理、分析、反饋財(cái)務(wù)和管理信息，為企業(yè)決策者和相關(guān)利益方提供決策支持服務(wù)。這三個(gè)階段是一個(gè)漸進(jìn)的過程，只有第三個(gè)階段才是真正的企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化。
二、財(cái)務(wù)管理信息化的組成模塊與功能
通過以上分析，我們可以看出真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化必須依靠若干個(gè)信息系統(tǒng)模塊的集成。一般來說，財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)該包括會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理信息系統(tǒng)以及組織互連信息系統(tǒng)五個(gè)部分。這些系統(tǒng)的成功建立以及相互之間的集成管理是財(cái)務(wù)管理信息化成功的體現(xiàn)，他們之間的關(guān)系密不可分。
（一）會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息系統(tǒng)
它是為滿足企業(yè)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算工作需要而建立起來的系統(tǒng)，主要解決財(cái)務(wù)人員的手工記賬和報(bào)表問題，將會(huì)計(jì)人員從繁重的日常工作中解放出來。系統(tǒng)是以賬務(wù)處理、報(bào)表管理和日常會(huì)計(jì)事務(wù)處理為主。通常按功能可以分為會(huì)計(jì)核算信息子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)管理信息子系統(tǒng)。
（二）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)
它是以現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財(cái)務(wù)管理提供的模型為基本方法，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的程序化問題進(jìn)行自動(dòng)或半自動(dòng)的實(shí)時(shí)處理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制功能。例如，對(duì)產(chǎn)品訂購(gòu)的管理，系統(tǒng)可以提示企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量是多少，顯示出哪些產(chǎn)品庫(kù)存已降至最低儲(chǔ)備量需要及時(shí)訂購(gòu)補(bǔ)充。
（三）財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)
財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)是一種非常靈活的交互式信息系統(tǒng)，它可以用來解決事前難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)或者是隨機(jī)變化的問題。一般說來，財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)通過其良好的交互性，使財(cái)務(wù)人員能夠進(jìn)行一系列“what-if”分析，再運(yùn)用不同的模型，列舉可能方法，協(xié)助分析問題、估計(jì)隨機(jī)事件的各種可能結(jié)果、預(yù)測(cè)未來狀況等方式，為企業(yè)決策者制定正確科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策提供幫助，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到事先防范的作用。
（四）財(cái)務(wù)經(jīng)理信息系統(tǒng)
這種系統(tǒng)是一種將會(huì)計(jì)事務(wù)處理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)相結(jié)合的高度交互式信息系統(tǒng)。它能幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理充分利用企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)其進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的特征，預(yù)測(cè)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化趨勢(shì)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)主管能夠靈活、方便地從更多觀察視角了解問題和機(jī)遇。
（五）組織互連系統(tǒng)
組織互連系統(tǒng)可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)部門與其他部門、本企業(yè)與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息自動(dòng)流動(dòng)，用以支持企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃、組織、控制、分析、預(yù)測(cè)、決策等各個(gè)環(huán)節(jié)，以支持企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。
三、財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)需要注意的幾個(gè)問題
（一）財(cái)務(wù)管理信息化要求管理觀念徹底更新
財(cái)務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，它不是—個(gè)單一的it系統(tǒng)，而是—個(gè)極其復(fù)雜的多系統(tǒng)組合，不但涉及個(gè)性作業(yè)流程，而且要求改變領(lǐng)導(dǎo)方式、內(nèi)部政策、組織結(jié)構(gòu)、考核程序和標(biāo)準(zhǔn)，其作用不僅僅局限于減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革。它是以完全不同于傳統(tǒng)的思維方式（例如并行的工作流程、以任務(wù)為中心的組織結(jié)構(gòu)、扁平控制模式等），對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的工作環(huán)節(jié)、工作單位、工作步驟加以判斷，并對(duì)邏輯關(guān)系、時(shí)間耗費(fèi)、可否并行等進(jìn)行分析研究，大膽創(chuàng)意構(gòu)思出能夠最佳地完成統(tǒng)一工作任務(wù)或目標(biāo)的一系列工作單位和環(huán)節(jié)，以求在質(zhì)量、速度、成本、服務(wù)等各項(xiàng)績(jī)效考核的關(guān)鍵指標(biāo)上得到改善。
（二）財(cái)務(wù)管理信息化要求采用集中式財(cái)務(wù)管理模式
財(cái)務(wù)管理信息化的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財(cái)務(wù)管理模式下，核心企業(yè)設(shè)置一個(gè)中心數(shù)據(jù)庫(kù)。在企業(yè)內(nèi)部，各個(gè)職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫(kù)相聯(lián)。當(dāng)采購(gòu)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時(shí)，中心數(shù)據(jù)庫(kù)通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)收集并傳遞給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)核算，然后把處理過的會(huì)計(jì)信息傳回中心數(shù)據(jù)庫(kù)，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時(shí)調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息進(jìn)行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入了信息化管理之中，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題。在企業(yè)外部，通過外聯(lián)網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)，核心企業(yè)與上下游的企業(yè)組織建立起密切聯(lián)系，及時(shí)了解資本市場(chǎng)、采購(gòu)市場(chǎng)、銷售市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，做出及時(shí)的反映。這種協(xié)同集中的財(cái)務(wù)管理模式使管理者能對(duì)動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確地分析，提高了決策的有效性；同時(shí)，還能實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和外部環(huán)境的變化，以應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下多變的市場(chǎng)環(huán)境。
（三）財(cái)務(wù)管理信息化必須建立完善的安全保障體系
安全性對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是一個(gè)很重要的問題。首先，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)所依托的internet體系使用的是開放式的tcp／ip協(xié)議，容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術(shù)難點(diǎn)。其次，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部使用者來講，如果使用權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息濫用和信息流失。再次，實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化后，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果對(duì)網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響企業(yè)的整體運(yùn)作。因此，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。一是建立科學(xué)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從軟件開發(fā)到硬件管理，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防與消除等各個(gè)方面都應(yīng)建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。二是采用防火墻、vpn、入侵檢測(cè)、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個(gè)層次采取周密的安全防范措施。
信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時(shí)，也帶來了許多新的問題，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式，滿足企業(yè)管理的需要，為企業(yè)帶來更大的價(jià)值。
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇四
引言
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，相同行業(yè)企業(yè)的價(jià)值觀的逐漸趨同，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化。企業(yè)要想在經(jīng)濟(jì)改革的浪潮中劈風(fēng)斬浪，獨(dú)占鰲頭，不斷地在發(fā)展中謀求壯大，就必須要駕馭好企業(yè)自身的各項(xiàng)管理職能，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。而在眾多的管理職能中，財(cái)務(wù)管理所扮演的角色越來越重要，處于各管理職能的核心地位，而財(cái)務(wù)管理目標(biāo)則直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮，因此，如何選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以及怎樣將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)用到企業(yè)的發(fā)展中去，關(guān)系到企業(yè)的成敗。
我們應(yīng)當(dāng)對(duì)利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和利益相關(guān)者財(cái)富最大化這四種不同的目標(biāo)取向作詳細(xì)的分析，了解其各自的優(yōu)缺點(diǎn)。
(一)利潤(rùn)最大化
其優(yōu)點(diǎn)是目標(biāo)比較直觀，可以直接以利潤(rùn)數(shù)值的大小對(duì)比經(jīng)營(yíng)的成果，所利用的數(shù)據(jù)取自于歷史成本數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確可靠。缺點(diǎn)是：1.沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。2.沒有反映利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系。3.沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。4.片面追求利潤(rùn)最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。
(二)股東財(cái)富最大化
即每股收益最大化，其優(yōu)點(diǎn)是把企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本數(shù)進(jìn)行對(duì)比，能夠說明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進(jìn)行比較，揭示其盈利水平的差異。缺點(diǎn)是：1.仍然沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。2.沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。3.仍然存在企業(yè)的短期行為。
(三)企業(yè)價(jià)值最大化
企業(yè)價(jià)值是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。其優(yōu)點(diǎn)：1.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。2.反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求。3.有利于克服管理上的片面性和短期行為。缺點(diǎn)：1.對(duì)于上市企業(yè)，股價(jià)受多種因素影響，很難真實(shí)反映企業(yè)所有者權(quán)益的價(jià)值。2.法人股東對(duì)股票市價(jià)的敏感程度遠(yuǎn)不及個(gè)人股東，對(duì)股票價(jià)值的增加沒有足夠的興趣。3.對(duì)于非股票上市企業(yè)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，由于受評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估方式以及評(píng)估機(jī)構(gòu)觀點(diǎn)的影響，這種估價(jià)很難做到客觀和準(zhǔn)確。
(四)利益相關(guān)者財(cái)富最大化
利益相關(guān)者理論認(rèn)為，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說能否獲得長(zhǎng)期的生存和繁榮的最好途徑是：考慮其所有重要的利益相關(guān)者并滿足他們的需求。其原因是利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著十分強(qiáng)大的影響力，當(dāng)企業(yè)只追求經(jīng)濟(jì)效益，不關(guān)注相關(guān)者利益的時(shí)候，他們就會(huì)采取措施干涉和影響企業(yè)。其優(yōu)點(diǎn)：1.有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。2.體現(xiàn)了各方多贏的價(jià)值理念。3.這一目標(biāo)本身是一個(gè)多元化、多層次的目標(biāo)體系，較好的兼顧了各利益主體的利益。缺點(diǎn)：1.企業(yè)股東可能為了自身利益，不愿考慮其他方利益。2.由于各方利益難以兼顧，實(shí)際上不太好操作。
在分析完以上四種觀點(diǎn)后，企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地，可持續(xù)地發(fā)展下去，就必須避免短期行為，綜合考慮資本的時(shí)間價(jià)值，投入與產(chǎn)出的關(guān)系，在考慮股東財(cái)富增加的同時(shí)重視企業(yè)的價(jià)值增長(zhǎng)，由于現(xiàn)代企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，股東作為所有者在企業(yè)中承擔(dān)著最大的權(quán)利、義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，地位當(dāng)然也最高，但是債權(quán)人、職工、客戶、供應(yīng)商和政府管理機(jī)構(gòu)也因?yàn)槠髽I(yè)而承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，在確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，不能忽視股東之外的其他利益相關(guān)者的利益。否則，忽視了哪一方的利益，都可能給企業(yè)帶來危害，甚至?xí)?duì)企業(yè)產(chǎn)生致命的傷害。
因此，按照最為理想的狀態(tài)考慮應(yīng)該選擇利益相關(guān)者財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，但是由于我國(guó)現(xiàn)階段仍然處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)體制仍有不夠完善的地方，要想考慮到各方的全部利益是不現(xiàn)實(shí)的，其額外增加的成本是企業(yè)所不能接受的，對(duì)企業(yè)的發(fā)展極為不利。因此，本文認(rèn)為，權(quán)衡以上利弊后企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇企業(yè)價(jià)值最大化作為主要財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，同時(shí)兼顧相關(guān)者的部分利益。
企業(yè)要想獲得更多的價(jià)值，必須考慮企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力、資金的成本和未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力最大化
首先，持續(xù)經(jīng)營(yíng)是會(huì)計(jì)假設(shè)前提條件之一;其次在保證獲得正現(xiàn)金流量的前提下企業(yè)存續(xù)的時(shí)間越長(zhǎng)，企業(yè)價(jià)值最大。因此，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力最大化，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一個(gè)重要途徑。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力最大化具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。一般認(rèn)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)額、市場(chǎng)占有率、技術(shù)水平和客戶需求的實(shí)現(xiàn)程度等因素所形成的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵。
2.抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。風(fēng)險(xiǎn)總是貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。不同的籌資、投資和分配活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)是不相同的，相應(yīng)取得的收益或遭受的損失也是不同的。企業(yè)必須勇于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，不回避風(fēng)險(xiǎn)的存在，在業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則識(shí)別存在的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)管理的杠桿原理，使風(fēng)險(xiǎn)和盈利得到最佳統(tǒng)一，達(dá)到資源配置的最優(yōu)化，在承擔(dān)既定風(fēng)險(xiǎn)的條件下，爭(zhēng)取收益最大化，或在收益一定的情況下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小化。
3.償債能力。企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。4.獲利增值能力。獲利增值能力是衡量和評(píng)判企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力大小的又一重要因素。這是因?yàn)橛鞘袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是開展財(cái)務(wù)管理工作的基本目的。只有獲利才能使企業(yè)有長(zhǎng)期的正現(xiàn)金流量，才能使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。
(二)資本成本最小化
因?yàn)槠髽I(yè)價(jià)值與每年所獲現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)時(shí)所用的折現(xiàn)率成反比，降低折現(xiàn)率就能增加企業(yè)價(jià)值，所以資本成本最小化將促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化。折現(xiàn)率通常用加權(quán)平均資本成本來表示，而企業(yè)的加權(quán)平均資金成本是由股權(quán)成本、負(fù)債成本按各自的權(quán)數(shù)加權(quán)計(jì)算的，因此，要實(shí)現(xiàn)資本成本最小化，關(guān)鍵是從以下兩個(gè)方面來進(jìn)行。1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的實(shí)質(zhì)就是尋求加權(quán)平均資金成本率最低。
企業(yè)可通過確定現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)條件下的資金成本，然后通過模擬調(diào)整股東權(quán)益和債權(quán)的比重，重新計(jì)算調(diào)整后的加權(quán)資本成本率，結(jié)合企業(yè)實(shí)際股權(quán)和債權(quán)的融資能力，以及經(jīng)營(yíng)所需的總資本量，來選擇適宜的資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金成本的最小化;2.降低負(fù)債成本和股權(quán)成本。努力降低負(fù)債成本和股權(quán)成本，對(duì)實(shí)現(xiàn)資金成本最小化和最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化具有重要意義。
(三)現(xiàn)金流量最大化
從企業(yè)價(jià)值的計(jì)量方法可以看出，現(xiàn)金凈流量對(duì)企業(yè)價(jià)值有重要影響，即現(xiàn)金凈流量數(shù)額越大，企業(yè)價(jià)值越大。提高現(xiàn)金凈流量可以通過以下方法來實(shí)現(xiàn)。
1.提高收益水平，增加企業(yè)收入。
2.合理投資。
投資是企業(yè)生存和發(fā)展的一個(gè)重要途徑。企業(yè)對(duì)投資方案的評(píng)價(jià)和分析，其依據(jù)主要是投資的現(xiàn)金流量。由于現(xiàn)金流量的計(jì)算避免了一些人為因素的干擾，具有一定的客觀性，而且能體現(xiàn)資金投入和回收的時(shí)間性，并能全面體現(xiàn)投資的經(jīng)濟(jì)效率。對(duì)于企業(yè)投資來說，無論是企業(yè)一般項(xiàng)目投資，還是證券投資;無論是營(yíng)運(yùn)資金投資，還是固定資產(chǎn)投資;現(xiàn)金流量都是投資決策的重要指標(biāo)，也是進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。企業(yè)在投資決策時(shí)一定要進(jìn)行大量的分析認(rèn)證，只有采取了正確的投資決策，才能使企業(yè)保持良好的運(yùn)行狀態(tài)，減少企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)或支付困難所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)資金能高效地運(yùn)轉(zhuǎn)，產(chǎn)生最大效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)。
3.利潤(rùn)分配政策最優(yōu)化。
由股利政策理論可知，在完全有效資本市場(chǎng)中，股利政策不會(huì)影響公司價(jià)值。然而，在不完全的資本市場(chǎng)中，股利政策直接影響公司價(jià)值，而且股利政策成為公司面臨的一個(gè)重要財(cái)務(wù)政策，尤其是對(duì)于我國(guó)這樣一個(gè)發(fā)育不成熟的不完全的資本市場(chǎng)環(huán)境，公司股利分配政策與公司價(jià)值高度相關(guān)。因而要設(shè)計(jì)最優(yōu)股利分配政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
企業(yè)文化是指企業(yè)全體員工在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中所培育形成的并被全體員工共同遵守的行動(dòng)目標(biāo)、價(jià)值理念、基本信念以及業(yè)務(wù)規(guī)范的總和。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，包括經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、價(jià)值觀念、企業(yè)精神、企業(yè)道德、團(tuán)體意識(shí)、企業(yè)形象、企業(yè)制度等。在此我們著重關(guān)注經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、企業(yè)精神和企業(yè)制度三點(diǎn)。
(一)經(jīng)營(yíng)哲學(xué)
經(jīng)營(yíng)哲學(xué)是一個(gè)企業(yè)特有的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的方法論的集合。一個(gè)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，面臨著各種矛盾和多種選擇，要求企業(yè)有一個(gè)科學(xué)的方法論來指導(dǎo)，有一套邏輯思維的程序來決定自己的行為，這就是經(jīng)營(yíng)哲學(xué)。貫徹經(jīng)營(yíng)哲學(xué)理念，有助于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中的收入指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)收益增長(zhǎng)。
(二)企業(yè)精神
是指企業(yè)基于自身特定的性質(zhì)、任務(wù)、章程、生存要求和發(fā)展方向，并經(jīng)過精心培養(yǎng)而形成的企業(yè)成員群體的精神風(fēng)貌。企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心，在整個(gè)企業(yè)文化中起著支配的地位。企業(yè)精神以價(jià)值觀念為基礎(chǔ)，以價(jià)值目標(biāo)為動(dòng)力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、管理制度、道德風(fēng)尚、團(tuán)體意識(shí)和企業(yè)形象起著決定性的作用。可以說，企業(yè)精神是企業(yè)的靈魂。企業(yè)精神應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明快，富有號(hào)召力，反映企業(yè)團(tuán)體的心聲，便于職工銘記在心，時(shí)刻用于激勵(lì)自己;也便于對(duì)外宣傳，容易在人們腦海里形成印象，從而在社會(huì)上形成個(gè)性鮮明的企業(yè)形象。企業(yè)精神與企業(yè)發(fā)展是直接相通的，企業(yè)是大樹，精神就是樹根;企業(yè)是大廈，精神就是地基;企業(yè)是軀體，精神就是靈魂。它鼓舞著企業(yè)克服發(fā)展道路上的一個(gè)又一個(gè)困難;它凝聚了企業(yè)的團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)打造品牌，是推動(dòng)企業(yè)騰飛的強(qiáng)大動(dòng)力。
(三)企業(yè)制度
企業(yè)管理制度是企業(yè)員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中須共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱。企業(yè)管理制度的表現(xiàn)形式或組成包括企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明，專業(yè)管理制度、工作或流程、管理表單等管理制度類文件。企業(yè)因?yàn)樯婧桶l(fā)展的要求需要制定這些系統(tǒng)性、專業(yè)性相統(tǒng)一的規(guī)定和準(zhǔn)則，就是要求員工在履行職責(zé)時(shí)按照企業(yè)制度來統(tǒng)一行動(dòng)，如果沒有統(tǒng)一的規(guī)范性的企業(yè)管理制度，企業(yè)就不可能實(shí)現(xiàn)設(shè)定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，也就不可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。它作為員工行為規(guī)范的模式，能使員工個(gè)人的活動(dòng)得以合理地進(jìn)行。因此，企業(yè)各項(xiàng)管理制度，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)管理所必需的，它是一種強(qiáng)有力的保證。
綜上所述，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用主要分成三步走，首先是選擇適用的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，然后是在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)既定后，企業(yè)必須對(duì)目標(biāo)加以分解，按照層次形成一個(gè)樹狀結(jié)構(gòu)，對(duì)構(gòu)成的每一個(gè)因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，逐一制定適合本企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)策略、經(jīng)營(yíng)策略和管理制度。最后是形成企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，帶動(dòng)企業(yè)健康快速的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇五
一、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義
(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能夠增強(qiáng)中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
自2001年12月11日開始,我國(guó)正式加入wto,標(biāo)志著我國(guó)的產(chǎn)業(yè)對(duì)外開放進(jìn)入了一個(gè)全新的階段,隨之而來的各種新興商業(yè)形態(tài)也不斷涌現(xiàn),而在企業(yè)發(fā)展中也出現(xiàn)了各類企業(yè)的重組與合并。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景之下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,這也給我國(guó)的中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇和新的挑戰(zhàn),因此加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,對(duì)企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)和增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義,這也是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能夠保障中小企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一,也是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的重要保證。
財(cái)務(wù)管理水平的高低直接決定著企業(yè)管理的有效性和企業(yè)的發(fā)展前途。因此企業(yè)的規(guī)范化管理要從財(cái)務(wù)管理工作做起,逐步完善財(cái)務(wù)管理制度,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變,大幅提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以使中小企業(yè)制定出正確的決策。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實(shí)、可比性強(qiáng)的會(huì)計(jì)信息,促進(jìn)決策層做出正確的發(fā)展決策,從而促進(jìn)企業(yè)朝著正確的發(fā)展方向健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)朝著現(xiàn)代化企業(yè)進(jìn)軍的重要方法和措施,中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方針,逐漸實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、管理權(quán)和投資者的分離,建立起現(xiàn)代企業(yè)制度,形成職責(zé)清晰的財(cái)務(wù)管理工作制度和崗位制度,以高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)代化水平的提高。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題
(一)財(cái)務(wù)管理制度不完善
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是指根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件的總和。財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)、崗位職責(zé)及其基本的工作內(nèi)容和要求等。目前我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度中存在著財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱、財(cái)務(wù)管理無序、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度混亂、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確等問題。這些因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的控制力不足,影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理不規(guī)范
資金是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的資產(chǎn),具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容,需要規(guī)范的資金管理制度。企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)資金的安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用。當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作資金管理是薄弱環(huán)節(jié)。首先表現(xiàn)在資金不足、融資困難。中小企業(yè)僅依靠在金融市場(chǎng)中得到的資金,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)參與市場(chǎng)活動(dòng)出現(xiàn)資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業(yè)內(nèi)部資金使用效率不高,例如出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金失控,資金使用周轉(zhuǎn)緩慢、投資風(fēng)險(xiǎn)高等問題。第三是缺少資金監(jiān)管機(jī)制,加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四是缺乏有效的科學(xué)投資。例如企業(yè)片面追求短期的經(jīng)濟(jì)效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學(xué)的手段,增大了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊
目前我國(guó)的中小企業(yè)的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)占絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)地位,企業(yè)的投資者也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,這樣的管理模式必然會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的混亂無序,擴(kuò)大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)面影響,不利于財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者就是財(cái)務(wù)管理的掌控者,在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息不透明、財(cái)務(wù)管理混亂的局面出現(xiàn)。因此中小企業(yè)缺少高素質(zhì)的、專業(yè)性強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員,無法形成現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念來指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作,財(cái)務(wù)管理無法真正發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用與優(yōu)勢(shì)。
三、中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略
(一)創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)體制的深化改革,需要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念,提高企業(yè)管理的整體效率。中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,逐步促使企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、投資者和經(jīng)營(yíng)者分離,企業(yè)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,形成有效的企業(yè)內(nèi)部制衡與監(jiān)管,才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明,發(fā)揮其作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的作用。中小企業(yè)樹立現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理觀念,提高經(jīng)營(yíng)管理者的思想認(rèn)識(shí),創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式和方法,才能促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn)
企業(yè)資產(chǎn)有效利用首先是合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量;強(qiáng)化存貨管理,保障資金結(jié)構(gòu)的合理;建立應(yīng)收賬體系,規(guī)范產(chǎn)品購(gòu)銷協(xié)議操作流程。能夠有效緩解中小企業(yè)資金緊缺的問題。其次中小企業(yè)還要有投資管理,在面向市場(chǎng)進(jìn)行投資的時(shí)候要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析,制定正確的投資決策,對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)人力資源的投資,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要一支高素質(zhì)、綜合技術(shù)型的財(cái)務(wù)管理人才。第三要規(guī)范企業(yè)投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)投資項(xiàng)目啟動(dòng)后的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管,降低企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)完善中小企業(yè)的相關(guān)政策和法律法規(guī)
鑒于中小企業(yè)發(fā)展存在經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差、資金緊缺的問題,國(guó)家要加大對(duì)中小企業(yè)的政策、資金、技術(shù)方面的扶持力度。例如建立中小企業(yè)信用擔(dān)保管理體系,降低中小企業(yè)融資的難度,拓寬中小企業(yè)融資的途徑。建立社會(huì)化服務(wù)體系,政府要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo),改善企業(yè)的市場(chǎng)投資環(huán)境,引導(dǎo)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著規(guī)范化、法律化、科學(xué)化的方向發(fā)展。
(四)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)得不到提高,財(cái)務(wù)管理工作效率低下,財(cái)務(wù)管理的效果也就難以發(fā)揮出來。中小企業(yè)在認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性之后,要努力提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),培養(yǎng)一支專業(yè)的復(fù)合型的財(cái)務(wù)骨干隊(duì)伍。形成合理的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù),提高自身素質(zhì),提高工作效率,以高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利運(yùn)轉(zhuǎn),促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(五)構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)
隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理工作要提高工作效率,必須學(xué)會(huì)使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件,提高財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)操作水平。而構(gòu)建出完善的信息系統(tǒng)則可以保證企業(yè)內(nèi)信息的順暢流通,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能及時(shí)獲取各方面信息,配合各個(gè)部門的工作做好財(cái)務(wù)管理工作。建立完善的信息系統(tǒng)還可以有效減少財(cái)務(wù)管理的工作量,提高工作效率。
四、總結(jié)
我國(guó)中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱力量,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。通過不斷完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度,構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系,科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn),能夠提高中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的同時(shí),也能促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇六
企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組,負(fù)責(zé)組織開展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警和處置工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組由企業(yè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭,各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人參加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組應(yīng)按以下四項(xiàng)原則開展工作:
(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)型企業(yè)母公司應(yīng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級(jí)負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。
(二)及早預(yù)警,及時(shí)處置。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告,并采取果斷措施,及時(shí)控制和化解,防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延。
(三)各司其職,團(tuán)結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責(zé)分工,積極籌劃落實(shí)各項(xiàng)防范、化解和處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風(fēng)險(xiǎn)。
(四)防化結(jié)合,重在防范。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè),督促企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門及時(shí)提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時(shí)有效,以提高應(yīng)對(duì)各類突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。
三、加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理
(一)強(qiáng)化現(xiàn)金管理
規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報(bào)及審批流程,加強(qiáng)付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
(二)加強(qiáng)全面預(yù)算管理
堅(jiān)持一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受控于預(yù)算管理,擴(kuò)大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機(jī)制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強(qiáng)化預(yù)算過程控制,凡預(yù)算外資金一律不準(zhǔn)支出。
(三)強(qiáng)化兩金占用管理
除正常長(zhǎng)期戰(zhàn)略用戶滾動(dòng)結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴(yán)禁為確保開工組織生產(chǎn),為確保銷售進(jìn)行賒銷,對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立信用檔案,分類管理。動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶的信用等級(jí)。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機(jī)關(guān)配合開展法律清欠工作,主動(dòng)采取財(cái)產(chǎn)保全和強(qiáng)制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲(chǔ)備及非正常儲(chǔ)備。實(shí)行市場(chǎng)決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴(yán)格追究產(chǎn)品殘次責(zé)任人責(zé)任。
(四)嚴(yán)格成本費(fèi)用控制
全面實(shí)施成本費(fèi)用定額管理,積極運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化成本費(fèi)用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。
四、做好控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容,決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對(duì)所屬公司進(jìn)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)監(jiān)控、定期報(bào)告。通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成過程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實(shí)有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動(dòng)、早處理。
(一)分類指導(dǎo),重點(diǎn)監(jiān)控,定期報(bào)告
根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團(tuán)型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險(xiǎn)單位、較大風(fēng)險(xiǎn)單位、重大風(fēng)險(xiǎn)單位、特大風(fēng)險(xiǎn)單位四類進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對(duì)較大、重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于較大風(fēng)險(xiǎn)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取月度報(bào)告制度,對(duì)于重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取每周報(bào)告制度。
(二)預(yù)警信息收集和傳遞
企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺(tái),及時(shí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需的各類資料,資料的來源應(yīng)是開放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對(duì)收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)危機(jī)的專家咨詢系統(tǒng)。對(duì)收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時(shí)逐級(jí)匯總和上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組。對(duì)需企業(yè)批準(zhǔn)的事項(xiàng)應(yīng)逐級(jí)進(jìn)行上報(bào)和批復(fù)。
(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標(biāo)主要包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示財(cái)務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標(biāo)包括:限定速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等。各單位可結(jié)合單位實(shí)際,適當(dāng)增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標(biāo),提高預(yù)警質(zhì)量。
企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際,參照國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分和量化,以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。
(四)預(yù)警分析
預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。有重點(diǎn)地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,評(píng)估其可能造成的損失。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因,針對(duì)性的制訂處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)當(dāng)措施。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理。
五、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理過程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制訂出防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的、具有針對(duì)性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴(kuò)大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實(shí)施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況,企業(yè)應(yīng)對(duì)部分特大風(fēng)險(xiǎn)單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。
六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理的自我完善
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理要建立自我完善功能。通過系統(tǒng)、詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、造成后果、處理經(jīng)過、化解和處置風(fēng)險(xiǎn)措施,以及處理反饋與改進(jìn)建議,對(duì)應(yīng)急處理進(jìn)行修改完善,以備處理類似重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)參考。
在危機(jī)面前,企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù),既艱巨又嚴(yán)峻。通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的百效控制,及時(shí)預(yù)警找規(guī)律,精心預(yù)案謀對(duì)策,把風(fēng)險(xiǎn)變成機(jī)會(huì),挑戰(zhàn)變成機(jī)遇,確保企業(yè)順利渡過危機(jī),實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全、健康、和諧、有序、快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
1、《集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》張繼德經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2008年版
2、《企業(yè)全面預(yù)算管理的理論與案例》財(cái)政部企業(yè)公司經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2007年版
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇七
摘要：中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，中小企業(yè)的作用日益重要，已經(jīng)成為現(xiàn)代工商企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實(shí)力的象征。改革開放以來，我國(guó)充分借鑒日本和韓國(guó)的經(jīng)驗(yàn)在實(shí)施中小企業(yè)戰(zhàn)略方面取得了顯著成績(jī)，但更應(yīng)看到，我國(guó)中小企業(yè)管理水平提高明顯滯后組建速度，主要原因之一就是財(cái)務(wù)管理相當(dāng)薄弱，沒有按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求組織和運(yùn)作。這突出表現(xiàn)為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施不科學(xué)。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理策略 管理體系 目的性 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
隨著20世紀(jì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速騰飛，我國(guó)的民族企業(yè)也沐浴著改革開放的春風(fēng)在華夏大地上茁壯成長(zhǎng)。中國(guó)在古代資本主義萌芽發(fā)展的較晚，對(duì)于事成經(jīng)濟(jì)沒有留下可以借鑒的理論和方法。在中國(guó)獨(dú)立之后，我國(guó)的企業(yè)所借鑒的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都是有西方所傳播的，很多方法存在滯后性，不能適應(yīng)中國(guó)的國(guó)情。在建國(guó)后，我國(guó)的立法機(jī)關(guān)也是百?gòu)U待興。許多法律自古就沒有出現(xiàn)，所以就造成中國(guó)在建國(guó)幾十年后依然套用外國(guó)落后的法律和經(jīng)濟(jì)方法。
由于我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分布廣泛、特點(diǎn)迥異，所以，其財(cái)務(wù)管理中存在的問題也多種多樣，這里僅就中小企業(yè)普遍存在的共性問題作一些分析。
1.1模式僵化,觀念陳舊 格式不對(duì)
傳統(tǒng)的管理模式普遍存在。中小企業(yè)規(guī)模普遍較小,根據(jù)成本效益原則,企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法,而舍棄先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法。因而，很多中小企業(yè)不專設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),沒有專職財(cái)務(wù)管理人員,財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)部門或其他部門兼管，造成會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不完整。目前，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一, 這一模式的特點(diǎn)就是企業(yè)決策靈活及時(shí)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確，經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)與股東利益高度一致，但是這一種模式使企業(yè)不需要通過財(cái)務(wù)管理來對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行監(jiān)督控制和激勵(lì)，由于經(jīng)營(yíng)上缺乏強(qiáng)有力的外部監(jiān)督，在資金使用上隨意性大，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。
1.2 融資困難，效益低下
企業(yè)要想持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大再生產(chǎn)、進(jìn)行對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu),就必須要有足夠的資金支撐，但中小企業(yè)注冊(cè)資本金較小,資本實(shí)力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少, 籌資難度大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差,因此融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。
隨著我國(guó)金融市場(chǎng)日趨完善,廣大的企業(yè)有了多種投、融資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。但是，資金短缺，融資能力差仍是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。從直接融資角度看，無論是股票市場(chǎng)還是債券市場(chǎng)，中小企業(yè)受自身經(jīng)營(yíng)因素的限制和現(xiàn)行股票或債券的發(fā)行辦法及發(fā)行限額、規(guī)模等要素的制約，很難通過發(fā)行股票涉足債券融資市場(chǎng)來大規(guī)模籌集資金；從間接融資的角度看，由于中小企業(yè)存在著內(nèi)部組織穩(wěn)定性差、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高危、信用等級(jí)低等問題，很難滿足金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，加上銀行貸款政策的傾斜以及相關(guān)機(jī)制的滯后，使中小企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率,增加了中小企業(yè)融資的成本，使中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低下。
1.3投資盲目，管理滯后
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇, 不少中小企業(yè)為了提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力,開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度,盲目上了許多投資項(xiàng)目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財(cái)務(wù)管理水平低,缺乏優(yōu)秀的管理人才,加之先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運(yùn)用,不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場(chǎng)論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。
1.4財(cái)控薄弱，缺乏科學(xué)
目前，我國(guó)相當(dāng)一部分中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)控制薄弱，資金管理不嚴(yán)，缺乏科學(xué)性，造成資金閑置或浪費(fèi)，其主要表現(xiàn)有:
(1)現(xiàn)金管理不到位。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈,存量現(xiàn)金沒有盤活, 造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的收益；有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計(jì)劃, 將本用于流動(dòng)的資金用于購(gòu)置諸如固定資產(chǎn)等流動(dòng)性較差資產(chǎn)，結(jié)果導(dǎo)致資金短缺無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需, 使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。
(2)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難導(dǎo)致了資金運(yùn)用效益上的損失。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信用銷售越來越普遍,在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)下,中小企業(yè)會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷，這將導(dǎo)致應(yīng)收賬款的大量產(chǎn)生。但中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策, 缺乏有力的催收措施，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，形成呆、壞賬,造成中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。
(3)過度負(fù)債使資本結(jié)構(gòu)失衡,短期償債能力差。
中小企業(yè)為了增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，平穩(wěn)快速科學(xué)的發(fā)展，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略分析就顯得尤為重要。以下僅就幾個(gè)主要方面加以分析：
2.1 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力
中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理,形成合理的資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負(fù)債比例，以滿足企業(yè)投資的需要,提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費(fèi)用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。
2.2 回避投資風(fēng)險(xiǎn)，采取跟進(jìn)戰(zhàn)略
中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場(chǎng)。因?yàn)槭袌?chǎng)的開拓者通常需要有足夠的資金實(shí)力，雖然開拓者率先進(jìn)入市場(chǎng)，可以獲得超額利潤(rùn)，但風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，形式多樣，適應(yīng)性強(qiáng)，可根據(jù)市場(chǎng)變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場(chǎng)新的需要。跟進(jìn)戰(zhàn)略，首先要把握時(shí)機(jī)，避免盲目性。如果時(shí)機(jī)把握不住，不僅存在投資風(fēng)險(xiǎn)而且資金的需要量也相當(dāng)可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險(xiǎn)的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場(chǎng)機(jī)會(huì)。
2.3 強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制
中小企業(yè)要提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。
使資金運(yùn)用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理追求的基本目標(biāo)。為此，首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，其次，要充分預(yù)測(cè)到資金收回和支付的時(shí)間，最后，要合理地進(jìn)行資金分配，要有必要的流動(dòng)資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營(yíng)效果。
2.4 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，健全監(jiān)督機(jī)制
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的誠(chéng)信策略要求財(cái)會(huì)人員必須進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)和政治思想教育，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識(shí)。
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)保證必要的投資用于培養(yǎng)或聘用高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，最大限度地發(fā)揮他們財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)理財(cái)?shù)淖饔谩Ｅμ岣邚V大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平,開展好職業(yè)道德教育。建立和完善激勵(lì)機(jī)制,調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性。
參考文獻(xiàn) ：
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文提綱篇八
第一條為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司)的行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位(以下簡(jiǎn)稱成員單位)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。
外資投資性公司為其在中國(guó)境內(nèi)的投資企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)而設(shè)立的財(cái)務(wù)公司適用本辦法的相關(guān)規(guī)定。
第三條本辦法所稱企業(yè)集團(tuán)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。
本辦法所稱成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下簡(jiǎn)稱子公司);母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。
第四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不得損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。
第五條財(cái)務(wù)公司依法接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)督管理。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更
第六條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)公司名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財(cái)務(wù)有限公司”或“財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱或者簡(jiǎn)稱。未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱中使用“財(cái)務(wù)公司”字樣。
第七條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策;
(二)申請(qǐng)前一年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣;
(五)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;
(六)母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn);
(八)母公司擁有核心主業(yè);
(九)母公司無不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。
外資投資性公司除適用本條第(一)、(二)、(五)、(六)、(七)、(八)、(九)項(xiàng)的規(guī)定外，申請(qǐng)前一年其凈資產(chǎn)應(yīng)不低于20億元人民幣，申請(qǐng)前連續(xù)兩年每年稅前利潤(rùn)總額不低于2億元人民幣。
第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)作出書面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí),按照解決支付困難的實(shí)際需要,增加相應(yīng)資本金,并在財(cái)務(wù)公司章程中載明。
第九條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)確屬集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測(cè)能夠達(dá)到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模;
(二)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》和本辦法規(guī)定的章程;
(三)有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本金;
(五)在法人治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面具有完善的制度;
(六)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施;
(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。
第十條設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣。財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。
經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，其注冊(cè)資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬美元或者等值的可自由兌換貨幣。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金的最低限額。
第十一條財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者的股份。
本條所稱的合格的機(jī)構(gòu)投資者是指原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財(cái)務(wù)公司股份的、具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者。
財(cái)務(wù)公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定。
第十二條外資投資性公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金可以由該外資投資性公司單獨(dú)或者與其投資者共同出資。
第十三條財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。
曾任國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計(jì)師或系統(tǒng)分析員,或在國(guó)際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過的專業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗(yàn)，并經(jīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上。
第十四條設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)籌建財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)由母公司向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出申請(qǐng)，并提交下列文件、資料：
(一)申請(qǐng)書，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬設(shè)財(cái)務(wù)公司名稱、所在地、注冊(cè)資本、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。
(二)可行性研究報(bào)告，其內(nèi)容包括：
2.設(shè)立財(cái)務(wù)公司的宗旨、作用及其業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè);
3.經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近2年的合并資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。
(三)成員單位名冊(cè)及有權(quán)部門出具的相關(guān)證明資料。
(四)《企業(yè)集團(tuán)登記證》、申請(qǐng)人和其他出資人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證。
(五)設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司的，需提供外資投資性公司及其投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
(六)母公司法定代表人簽署的確認(rèn)上述資料真實(shí)性的證明文件。
(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。
第十五條財(cái)務(wù)公司的籌建申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審批同意的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建文件起3個(gè)月內(nèi)完成財(cái)務(wù)公司的籌建工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開業(yè)申請(qǐng)，同時(shí)提交下列文件：
(一)財(cái)務(wù)公司章程草案;
(二)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃;
(三)財(cái)務(wù)公司股東名冊(cè)及其出資額、出資比例;
(四)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的對(duì)財(cái)務(wù)公司股東出資的驗(yàn)資證明;
(五)擬任職的董事、高級(jí)管理人員的名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料;
(六)從業(yè)人員中擬從事風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理的人員的名單、詳細(xì)履歷;
(七)從業(yè)人員中從事金融、財(cái)務(wù)工作5年及5年以上有關(guān)人員的證明材料;
(八)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)章及風(fēng)險(xiǎn)防范制度;
(九)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料;
(十)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。
第十六條財(cái)務(wù)公司的開業(yè)申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告。財(cái)務(wù)公司憑《金融許可證》到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后方可開業(yè)。
第十七條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)，可以在成員單位集中且業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)設(shè)立分公司。
財(cái)務(wù)公司的分公司不具有法人資格，由財(cái)務(wù)公司依照本辦法的規(guī)定授權(quán)其開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，其民事責(zé)任由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)。
第十八條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，可以在成員單位比較集中的地區(qū)設(shè)立代表處，并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。
財(cái)務(wù)公司的代表處不得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，只限于從事業(yè)務(wù)推介、客戶服務(wù)、債權(quán)催收以及信息的收集、反饋等相關(guān)工作。
第十九條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(一)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)需要;
(四)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，且在2年內(nèi)沒有違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;
第二十條財(cái)務(wù)公司的分公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)有符合本辦法規(guī)定的最低限額的營(yíng)運(yùn)資金;
(二)有符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的任職資格的高級(jí)管理人員;
(三)有健全的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及問責(zé)制度;
(四)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;
(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。
第二十一條財(cái)務(wù)公司分公司的營(yíng)運(yùn)資金不得少于5000萬元人民幣。財(cái)務(wù)公司撥付各分公司的營(yíng)運(yùn)資金總計(jì)不得超過其注冊(cè)資本金的50%。
第二十二條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送以下文件、資料：
(三)符合第二十條規(guī)定的有關(guān)證明文件;
(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。
第二十三條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司分公司，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告，憑《金融許可證》向工商行政管理部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，方可開業(yè)。
第二十四條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司及其分公司自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，無正當(dāng)理由6個(gè)月不開業(yè)或者開業(yè)后無正當(dāng)理由連續(xù)停業(yè)6個(gè)月以上的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)吊銷其《金融許可證》，并予以公告。
第二十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定使用《金融許可證》，禁止偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓、出租、出借《金融許可證》。
第二十七條財(cái)務(wù)公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)：
(一)變更名稱;
(二)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;
(三)變更注冊(cè)資本金;
(四)變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu);
(五)修改章程;
(六)更換董事、高級(jí)管理人員;
(七)變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;
(八)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)公司的分公司變更名稱、營(yíng)運(yùn)資金、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者更換高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)公司報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
第三章業(yè)務(wù)范圍
第二十八條財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：
(一)對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù);
(二)協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;
(三)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù);
(四)對(duì)成員單位提供擔(dān)保;
(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;
(六)對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);
(七)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);
(八)吸收成員單位的存款;
(九)對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃;
(十)從事同業(yè)拆借;
(十一)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
第二十九條符合條件的財(cái)務(wù)公司,可以向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)從事下列業(yè)務(wù)：
(一)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券;
(二)承銷成員單位的企業(yè)債券;
(三)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;
(四)有價(jià)證券投資;
(五)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃。
第三十條財(cái)務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營(yíng)狀況良好;
(三)經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)董事會(huì)授權(quán);
(四)具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng);
(五)具有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員;
(六)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。
第三十一條財(cái)務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù),除本辦法第二十八條第二款業(yè)務(wù)外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。
第三十二條財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司章程中載明。財(cái)務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)公司在經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)細(xì)分業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，但不涉及債權(quán)或者債務(wù)的中間業(yè)務(wù)除外。
第三十三條財(cái)務(wù)公司分公司的業(yè)務(wù)范圍,由財(cái)務(wù)公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則進(jìn)行授權(quán)，報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。財(cái)務(wù)公司分公司不得辦理擔(dān)保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)。
第四章監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)控制
第三十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：
(一)資本充足率不得低于10%;
(二)拆入資金余額不得高于資本總額;
(三)擔(dān)保余額不得高于資本總額;
(四)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;
(五)長(zhǎng)期投資與資本總額的比例不得高于30%;
(六)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展或者審慎監(jiān)管的需要，可以對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。
第三十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照審慎經(jīng)營(yíng)的原則，制定本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，建立、健全本公司的內(nèi)部控制制度。
第三十六條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)稽核部門，制訂對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)稽核制度，每年定期向董事會(huì)報(bào)告工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。
第三十七條財(cái)務(wù)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年委托具有資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司上一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長(zhǎng)簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。
第三十八條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立、健全本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵循審慎的會(huì)計(jì)原則，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。
第三十九條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)考核表及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求報(bào)送的其他報(bào)表，并于每一會(huì)計(jì)年度終了后的1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
財(cái)務(wù)公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)其簽署報(bào)送的上述報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
第四十條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)每年的4月底前向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送其所屬企業(yè)集團(tuán)的成員單位名錄，并提供其所屬企業(yè)集團(tuán)上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)公司對(duì)新成員單位開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及時(shí)備案，并提供該成員單位的有關(guān)資料;與財(cái)務(wù)公司有業(yè)務(wù)往來的成員單位由于產(chǎn)權(quán)變化脫離企業(yè)集團(tuán)的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，存有遺留業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交遺留業(yè)務(wù)的處理方案。
第四十一條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)隨時(shí)要求財(cái)務(wù)公司報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告和資料。
第四十二條財(cái)務(wù)公司發(fā)生擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔(dān)保墊款、電腦系統(tǒng)嚴(yán)重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違紀(jì)、刑事案件等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。
企業(yè)集團(tuán)及其成員單位發(fā)生可能影響財(cái)務(wù)公司正常經(jīng)營(yíng)的重大機(jī)構(gòu)變動(dòng)、股權(quán)交易或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。
第四十三條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按中國(guó)人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，并按有關(guān)規(guī)定提取損失準(zhǔn)備，核銷損失。
第四十四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行有關(guān)利率管理的規(guī)定;經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。
第四十五條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，有權(quán)依照有關(guān)程序和規(guī)定采取下列措施對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查：
(一)進(jìn)入財(cái)務(wù)公司進(jìn)行檢查;
(二)詢問財(cái)務(wù)公司的工作人員，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說明;
(四)檢查財(cái)務(wù)公司電子計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)。
第四十六條財(cái)務(wù)公司對(duì)單一股東發(fā)放貸款余額超過財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金50%或者該股東對(duì)財(cái)務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。
第四十七條財(cái)務(wù)公司的股東對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債逾期1年以上未償還的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)成財(cái)務(wù)公司股東會(huì)轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債。
第四十八條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)履行職責(zé)的需要和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，可以與財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理等重大事項(xiàng)作出說明。
第四十九條財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)公司資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。
董事、高級(jí)管理人員在任職前應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行任職資格審查，未經(jīng)任職資格審查或者經(jīng)審查不具備任職資格的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員。具體任職資格管理辦法另行規(guī)定。
財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員離任，應(yīng)當(dāng)由母公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)，并將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。
第五十條財(cái)務(wù)公司違反審慎經(jīng)營(yíng)原則的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依照程序責(zé)令其限期改正;逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依照有關(guān)程序，采取下列措施：
(一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)，停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù);
(二)限制分配紅利和其他收入;
(三)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;
(四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;
(五)責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利;
(六)停止批準(zhǔn)增設(shè)分公司。
第五十一條財(cái)務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)性自律組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第五章整頓、接管及終止
第五十二條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令其進(jìn)行整頓：
(一)出現(xiàn)嚴(yán)重支付危機(jī);
(二)當(dāng)年虧損超過注冊(cè)資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過注冊(cè)資本金的10%;
(三)嚴(yán)重違反國(guó)家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。
整頓時(shí)間最長(zhǎng)不超過1年。
第五十三條財(cái)務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當(dāng)暫停經(jīng)營(yíng)部分或者全部業(yè)務(wù)。
第五十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)過整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)：
(一)已恢復(fù)支付能力;
(二)虧損得到彌補(bǔ);
(三)違法違規(guī)行為得到糾正。
第五十五條財(cái)務(wù)公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機(jī)，嚴(yán)重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依法對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)行接管或者促成其機(jī)構(gòu)重組。
接管或者機(jī)構(gòu)重組由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)決定并組織實(shí)施。
第五十六條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，予以解散：
(一)組建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)解散，財(cái)務(wù)公司不能實(shí)現(xiàn)合并或改組;
(二)章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn);
(三)股東會(huì)議決定解散;
(四)財(cái)務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。
第五十七條財(cái)務(wù)公司有違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)予以撤銷。
第五十八條財(cái)務(wù)公司被接管、重組或者被撤銷的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)要求該財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員和其他工作人員，按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的要求履行職責(zé)。
第五十九條財(cái)務(wù)公司解散或者被撤銷，母公司應(yīng)當(dāng)依法成立清算組，按照法定程序進(jìn)行清算，并由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過程。
第六十條清算組在清算中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止清算，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，依法向人民法院申請(qǐng)?jiān)撠?cái)務(wù)公司破產(chǎn)。
第六章附則
第六十一條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)公司對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的處理決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
第六十二條本辦法頒布前設(shè)立的財(cái)務(wù)公司凡不符合本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行規(guī)范。在規(guī)范期內(nèi)應(yīng)遵從本辦法關(guān)于最低實(shí)收資本金、資本充足率等審慎性監(jiān)管的規(guī)定。具體要求由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)另行規(guī)定。
第六十三條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第六十四條本辦法自9月1日起施行。原《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(中國(guó)人民銀行令〔〕第3號(hào))同時(shí)廢止。
